第 407 号科目  投资收益

一、本科目核算工会对外投资发生的损益。

二、投资收益中如有专项资金收入，应当按照具体项目进行明细核算。

三、投资收益的主要账务处理如下：

（ 一）投资持有期间，收到利息、股利等投资收益时，按照实际收到的金额，借记 “银行存款”科目，贷记本科目。

（ 二）对外转让或到期收回债券投资本息，按照实际收到的金额， 借记“银行存款”科目，按照收回投资的账面余额，贷记“工会资金 结余”科目，按照其差额，贷记或借记本科目；同时，按照收回投资的账面余额，借记 “资产基金——投资”科目，贷记 “投资”科目。

（三）期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入 工会资金结转，借记本科目各专项资金收入明细科目，贷记“工会资 金结转——本年收支结转”科目；将本科目本期发生额中的非专项资 金收入转入工会资金结余，借记本科目各非专项资金收入明细科目，贷记 “工会资金结余——本年收支结转”科目。

四、本科目期末结转后无余额。