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交易性金融资产的账务处理
取得交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本(按照市价入账)
投资收益(发生的交易费用)
贷:银行存款
持有时,公允价值变动
公允价值上升
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值下降(做相反的账务处理)
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动
出售交易性金融资产
借:银行存款(实际收到的款项)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益(差额,可能在借方或者贷方)
同时
借:公允价值变动损益
贷:投资收益